富人的財商袐密-贈與稅

富人們贈與的袐密

今天來告訴你，富人們如何以最低的稅率下，將他的財產贈與他的子女，先來介紹贈與稅，目前贈與稅額度是怎麼算？
目前最新規定的贈與稅免稅額為220萬。(免稅額額度可能會有所更改，請以最新規定為準)
以贈與人(父母)來計算，各自可以贈與220萬。爺爺奶奶可以贈與孫子 也是220萬的額度。(其實可以贈與不止220萬，只是規定220萬內不用課稅)

與例來說：也就是說父、母、爺爺、奶奶如果給同一個小孩，一共可以給880萬。如果在12月31日父母各贈與小孩220萬，明年1月1日再各贈與220萬，是可行的。(以當年度的贈與只有12月31日那一次為前提，如果有其他的贈與要加計)。
沒限制一定要直系血親才能贈與，兄弟姐妹也行。贈與稅是就贈與人贈與金額來課稅，有限定一年的贈與免稅額220萬。

看到這你一定會問超過的部分呢？Arice幫大家總整理啦，以下為超出部分及稅率：

遺產稅率和贈與稅率皆分為十個級距，以下第一項是超過220萬的金額，第二項是所課的百分比，第三項是可扣除土地增值稅(免稅額)

60萬以下	4﹪	0	500~720萬	21﹪	553,000
60~170萬	6﹪	12,000	720~1400萬	27﹪	985,000
170~280萬	9﹪	63,000	1400~2900萬	34﹪	1,965,000
280~390萬	12﹪	147,000	2900~4500萬	42﹪	4,285,000
390~500萬	16﹪	303,000	4500以上萬	50﹪	7,885,000

例：45000000(超過220萬的金額)×0.50(百分比)-7,885,000(免稅額)=21711500元--------你要繳交的金額

接下來介紹富人常用財產贈與給子女的方法：

1、將財產信託：名為 信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係」。也可以說，信託是一種多元 化財產管理制度，是由財產所有人將財產移轉或設定給管理人，使管理人為一定人之利益或目的，管理或處分財產，同時達到財產保護、資產增值或節稅等功能

成立信託的好處：

 

(一)、信託財產具有獨立性與安全性：信託資產受到「信託法」的保護，不受委託人、受託人及受益人之債權人強制執行或抵銷不屬於該信託財產之債務，因此可以讓委託人的財富不因特殊狀況而受到影響。
(二)、財產公平分配：委託人可以透過信託契約，決定所有受益人利益分配的比例，並在受託人的嚴格執行下，以避免因部份家庭成員複雓而產生財產分配的問題。
(三)、享有合法節稅：傳統的贈與方式，每人每年只有一百萬元的免稅贈與額度，超出的部份就必須繳納贈與稅；但是透過信託，利用遺贈稅法上對於部分信託利益之權利的贈與，以折現方式計算的原理，可以達到將贈與總額降低，讓財產移轉的稅負減到最少的效果。
(四)、保有財產掌控權：財產交付信託後，委託人仍保有信託財產運用得決定權，亦得隨時終止信託契約，取回信託財產，避免將財產贈與子女後，子女揮霍無度之困擾。
(五)、照顧遺族：信託的規劃，可將委託人的財產依照委託人的遺志，使受託人依約管理並分配給委託人的家人與後代子孫。
(六)、 信託設計具彈性，銀行提供專業管理：提供客製化服務，除了有多樣化的國內外基金投資服務，更 能為您量身訂作包括：有價證券信託、保險金信託、不動產信託、安養撫育信託等個人信託業務，滿足您各階段的財富管理需求，更豐富您的幸福人生。

2、 購買農地贈與子女：依據遺產及贈與稅法規定，將農地贈與給配偶、直系血親卑親屬（如子女、孫子女等）、父母、兄弟姊妹及祖父母，不須課徵贈與稅，但自受贈之日起5年內，須將 受贈的農地繼續作農業使用，且不能移轉給別人，才能享受此項免稅優惠。若在5年列管期間內移轉受贈的農地或轉作非農業使用，除了因受贈人死亡、受贈農地被 徵收或依法變更為非農業用地外，國稅局將依規定追繳原來所免徵的贈與稅。
 

受贈或繼承免課遺產或贈與稅的農地，自受贈或繼承之日起5年內，若未繼續作農業使用或移轉登記予他人，被國稅局或農業主管機關查獲，經通知限期恢復作農業使用或回復登記原所有權人，應依限改正，否則將被依法追繳贈與稅或遺產稅。

3、 贈與股票：每年在免稅額220萬元額度內將名下股票贈與給子女，已是常見的節稅規劃，而這部分的股權移轉，免繳納證券交易稅。

國稅局說明，證券交易稅係就證券買賣交易行為而課徵，而贈與股票非屬買賣，免徵證券交易稅。納稅義務人應向稅捐稽徵機關申報贈與稅，並持國稅局核發的 贈與稅繳清證明書、免稅證明書或不計入贈與總額證明書，向股票發行公司辦理移轉登記。股票發行公司受理投資人申請股票轉讓登記時，買 賣案件應請其提示證券交易稅完稅證明，如為贈與案件則應提示稽徵機關核發之贈與稅相關證明書，未檢附者不得逕為移轉登記，以免負賠繳之責或受罰。

該局提醒投資人，若不瞭解相關稅捐法令規定，可逕向當地稽徵機關洽詢，以免申報錯誤，損及自身權益。

4、贈與房屋：在過戶之前就要先向稽徵機關辦理贈與申報，需要先辦理產權移轉登記(例如土地或房子之贈與)，如果該財產的價值（土地以公告土地現值 或評定標準價格為準；房屋以評定標準價格為準）

未超過220萬元，那會取得”免稅證明書”，即可辦理產權移轉登記

如果超過220萬元，可將房屋面積拆開，但每一部分都必須包含建物與土地。每年分批贈與，此外雖贈與行為無時間限制，還是盡量以提早贈與完畢為佳，以免土增稅逐年提升，負擔稅額愈來愈高。

此外夫妻間的贈與暫時不需課稅，因此若父母要贈送名下房屋給子女，也可先贈送一部分給彼此，再運用2人的免稅額節稅，贈與子女亦可達節稅效果，同樣也縮短贈與時間。

5、子女婚嫁，夫妻各可有100萬元的贈與免稅額，可合併使用：若是贈與房屋，則受贈人繳納土地增值稅、契稅，可扣除土地增值稅 加上契稅的總額，再乘以10%稅率，達到節稅效果。不過，贈與人必須提出該土地增值稅、契稅確由受贈人支付的證明，供國稅局查核，若經查證屬實，即可扣除。

6、利用夫妻之間免稅贈與：84年1月15日修正遺產及贈與稅法後，夫妻之間互贈財產免課贈與稅。因此，利用夫妻贈與免稅的優惠，可以提早分散資產，避免集中在一人身上，在分別贈與給子女。
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